Lansarea unei afaceri în România poate fi un proces plin de provocări, mai ales pentru antreprenorii începători care trebuie să navigheze printr-un sistem fiscal destul de complex. Fiscalitatea este un domeniu esențial care influențează succesul oricărei afaceri, iar înțelegerea corectă a impozitelor, taxelor și a obligațiilor fiscale este crucială pentru a evita sancțiuni sau probleme legale. În acest ghid, îți vom explica tot ce trebuie să știi despre fiscalitatea în România, de la înregistrarea unei afaceri și până la plățile lunare și anuale.

1. Alegerea formei juridice a afacerii tale

Înainte de a te lansa în afaceri, un antreprenor trebuie să aleagă forma juridică a afacerii sale. Fiecare formă juridică are implicații fiscale diferite, iar aceasta este prima decizie importantă pe care trebuie să o iei.

• PFA (Persoană Fizică Autorizată): PFA este o opțiune populară pentru antreprenorii începători, deoarece procesul de înregistrare este mai simplu și costurile mai mici. PFA-ul este supus impozitului pe venit, iar taxe precum contribuțiile la pensie și sănătate sunt plătite pe baza venitului obținut. Un PFA poate să desfășoare activități economice în nume propriu, fără a fi necesar să angajeze personal.
• SRL (Societate cu Răspundere Limitată): SRL-ul este o formă juridică mai complexă, dar care adesea se pretează mai bine pe termen lung, mai ales dacă intenționezi să angajezi personal sau să atragi investitori. SRL-ul plătește impozit pe profit și are obligații mai complexe privind contabilitatea și raportările fiscale, însă limitează răspunderea financiară a antreprenorului (acesta răspunde doar cu capitalul social).
• Întreprindere Individuală (II): Această formă este similară cu PFA, dar se aplică doar anumitor activități economice. Este potrivită pentru activitățile mici, iar taxele și obligațiile sunt similare cu cele ale unui PFA.

Alegerea formei juridice depinde de obiectivele tale de afaceri, de nivelul de risc pe care îl asumi și de tipul de activitate pe care îl desfășori.

2. Înregistrarea fiscală a afacerii

Odată ce ai ales forma juridică, următorul pas este înregistrarea afacerii tale la autoritățile fiscale. În România, acest proces se realizează prin Oficiul Național al Registrului Comerțului (ONRC), iar pașii variază în funcție de tipul de afacere pe care o lansezi.

Pentru PFA sau Întreprindere Individuală, înregistrarea este mai simplă și implică completarea unor formulare și achitarea unor taxe de înregistrare.

Pentru un SRL, procesul este mai detaliat și implică alegerea unui sediu social, înregistrarea capitalului social minim (200 de lei), redactarea actului constitutiv și depunerea unor formulare la Registrul Comerțului.

După înregistrare, trebuie să obții un cod de înregistrare fiscală (CIF) de la ANAF (Agenția Națională de Administrare Fiscală), pentru a putea plăti taxe și impozite.

3. Impozitul pe venit și impozitul pe profit

Unul dintre principalele aspecte ale fiscalității pentru antreprenori este impozitarea veniturilor obținute din activitatea economică. În România, există două tipuri principale de impozite aplicabile afacerilor:

• Impozitul pe venit: Este aplicat persoanelor fizice care desfășoară activități economice (PFA, II), iar procentul variază între 10% și 16%, în funcție de venituri. De obicei, PFA-urile care obțin venituri sub o anumită valoare pot opta pentru impozitarea pe baza normelor de venit, ceea ce înseamnă că plătesc o sumă fixă, stabilită anual de autorități, indiferent de veniturile reale.
• Impozitul pe profit: SRL-urile și alte forme de entități juridice plătesc un impozit pe profit, de obicei de 16% din profitul obținut. Profitul este calculat după ce s-au dedus cheltuielile eligibile, cum ar fi salariile, chiria și alte cheltuieli de afaceri.

În funcție de cifra de afaceri și de structura afacerii, poți opta pentru diverse regimuri fiscale, cum ar fi regimul de microîntreprindere, care presupune un impozit de 1% sau 3% pe venituri, în loc de impozit pe profit.

4. TVA (Taxa pe Valoare Adăugată)

TVA-ul este o taxă indirectă care se aplică majorității bunurilor și serviciilor. În România, cotele standard de TVA sunt 19% pentru majoritatea produselor și serviciilor. Totuși, există și cote reduse de TVA, cum ar fi 9% pentru anumite produse alimentare și servicii sau 5% pentru anumite servicii turistice.

Dacă afacerea ta depășește un anumit prag de venituri (în prezent 300.000 lei pe an), va trebui să te înregistrezi ca plătitor de TVA. Aceasta înseamnă că vei colecta TVA de la clienți și îl vei plăti statului, dar vei putea deduce TVA-ul achitat la achizițiile tale. Dacă nu atingi acest prag, poți opta pentru neînregistrarea TVA, ceea ce simplifică procedurile contabile.

5. Contribuțiile sociale și de sănătate

Atunci când te înregistrezi ca antreprenor, trebuie să plătești și contribuțiile sociale și de sănătate pentru tine și, dacă ai angajați, pentru aceștia. În funcție de forma juridică aleasă, contribuțiile vor fi diferite:

• PFA/Întreprindere Individuală: Trebuie să plătești contribuții la pensii (CAS) și sănătate (CASS), iar procentajul variază în funcție de veniturile tale. De asemenea, trebuie să te asiguri că îndeplinești condițiile legale pentru a contribui la aceste sisteme.
• SRL: Dacă ai angajați, va trebui să plătești contribuțiile sociale pentru angajați, inclusiv CAS, CASS și alte contribuții pentru asigurările de muncă. De asemenea, va trebui să plătești impozitul pe salarii.

6. Declarațiile fiscale lunare și anuale

Antreprenorii din România trebuie să depună declarații fiscale periodice și să efectueze plăți regulate către ANAF. În funcție de tipul de afacere, există diverse declarații și termene de depunere:

• Declarația 112: Este folosită pentru a raporta veniturile și contribuțiile sociale ale angajaților.
• Declarația 100: Se depune pentru a plăti impozitul pe venit, TVA și alte taxe.
• Declarația 300: Este pentru plata TVA, în cazul în care ești înregistrat ca plătitor de TVA.

În plus, trebuie să depui balanța contabilă și situațiile financiare anuale, care sunt necesare pentru a prezenta veniturile, cheltuielile și profitul afacerii tale în fiecare an.

7. Beneficiile și deducerea cheltuielilor

Pentru a reduce suma pe care o datorezi statului, este esențial să îți deduci corect cheltuielile de afaceri. Cheltuielile deductibile pot include:

• Cheltuieli de funcționare: chirie, utilități, consumabile, taxe și licențe.
• Cheltuieli de personal: salarii, contribuții sociale, traininguri.
• Achiziții de bunuri și servicii necesare pentru desfășurarea activității.

Un contabil experimentat te poate ajuta să optimizezi deducerea cheltuielilor și să te asiguri că respecți toate reglementările fiscale.

Concluzie

Fiscalitatea poate părea un subiect complicat pentru un antreprenor începător, dar cu o planificare corespunzătoare și cu înțelegerea clară a obligațiilor fiscale, vei reuși să îți gestionezi afacerea într-un mod eficient. Alege forma juridică potrivită, fii la curent cu reglementările fiscale și colaborează cu un contabil profesionist pentru a-ți asigura conformitatea cu legislația. Astfel, vei putea să te concentrezi pe creșterea și succesul afacerii tale.